关于澳门的资料ppt 《债务筹划之企业“自救式”债务重组》连载之二十八

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第四章 重整计划核心之债权清偿
第二节
二
债权人申报债权后，并不意味着一定可以参与后续的破产程序，只有经过管理人审查、债权人会议核查，并由人民法院裁定确认后，才能被认定为破产债权。只有被认定为破产债权的债权人才能在后续的破产程序中按照《企业破产法》规定行使权利，并参与破产财产的分配，所以，债权的确认是债权人行使权利的重要前提和法定依据。
破产债权的认定主要包括分析是否为破产债权、债权金额多少、利息等衍生债权的认定、债权种类（金融、经营等）、债权性质（是否具有优先受偿性）、债权时效、涉诉情况等内容。一般管理人在编制债权表后，会制作《债权审查流转单》，分别经债务人业务经办人、财务人员、审计机构审查后，再进行最终审查。
 
附：债权审查流转单
债权申报登记编号：【        】
债权审查流转单
债权人名称
债务人名称
申报债权金额
申报债权构成 本金：                   利息：
其它：      
公司业务部门认定金额 请在相应的“□”中打“√”，存在差异的，请说明原因。
□业务部门认定的与申报人所申报债权金额、性质完全一致。
□业务部门认定的与申报人所申报债权不一致，金额为：
                 元 ，差异原因为：
经办人：
                                       年   月   日
公司财务部核查人员意见 请在相应的“□”中打“√”，存在差异的，请说明原因。
□公司财务认定的与申报人所申报债权金额、性质完全一致。
□公司财务认定的与申报人所申报债权不一致，金额为：
                 元 ，差异原因为：
经办人：
                                       年   月   日
审计机构意见（债权金额、性质认定）
经办人：
                                       年   月   日
管理人意见（债权金额计算标准、性质认定）
经办人：
                                       年   月   日
 
（一）管理人审查
1、融资类债权的审查原则
融资类业务需要关注的重点有四个，一是合同约定，二是资金流，三是担保物权，四是业务真实性。管理人接收债权申报材料后先核对原件，经梳理认为其提交的证据能够证明其主张的债权金额的，则进入流转环节，由破产企业的业务部门确认该业务的真实性，财务部门核查计算债权申报金额是否属实，审计部门从破产企业的账务记载角度核对业务真实性并核查利息金额。
在债权申报阶段，根据融资业务的不同，要求债权申报人提交不同的材料：
（1）借贷类业务，需要提供借款合同、借据和支付借款及已还款的凭证。
（2）因银行承兑汇票形成的债权，申报债权时需要提交：1）承兑协议；2）保证金质押合同；3）保证金入账凭证；4）银行承兑汇票；5）保证金扣划凭证；6）银行支付票款的凭证。
（3）因国内及国际信用证、进口押汇、保函业务形成的债权，需要提交：1）授信协议；2）保证金质押合同、保证金入账凭证；3）开立信用证（保函）申请书、承诺书、开证（保函）合同及所依据的贸易合同、押汇合同；4）信用证（保函）电文；5）信用证（保函）项下单据及来单通知；6）承兑电文；7）付款电文；8）扣划保证金并兑换外币的凭证；9）垫款通知。
（4）其他融资类业务根据实际情况提交相应材料。
（5）债务人在债权申报银行开立的各个账户的流水（自申报债权发生之日至债权申报日）。
（6）债权如有担保的，需要提交相应的抵押合同、质押合同、保证合同、担保物清单和相关的抵押和质押登记证明；如果担保人以机器设备提供抵押担保，还需要提交办理抵押手续时评估机构出具的附有设备发票复印件的评估报告。
（7）债权如涉及诉讼或仲裁，须提交诉讼、仲裁有关的文件（包括已审理完毕或正在审理过程中案件的起诉书、仲裁申请书、诉讼保全申请、保全裁定、生效判决及生效时间、申请执行、法院执行裁定、法院执行案件通知书等）。
如债权涉及利息计算的，应提交关于利息计算方法及过程的书面说明，利息计算至法院裁定受理的前一日。借款期限内的利息及借款期限内应付未付利息的复利，可以申报，但复利的复利不予支持；借款逾期后，只计算逾期罚息，不再计算复利。
无论民间借贷还是金融机构的各类融资，在任何时点、任何阶段计息均不能超过24%。
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作者简介：李东东，国内债务重组领域知名律师。曾先后担任大型国企、政府部门、上市公司及大型综合能源集团法律顾问。实际参与大型国有企业改制重组、产权交易、投资并购、资产重组、债务重组等工作以及上市公司并购重组、公司境外上市、股权激励计划、境外并购、ST上市公司破产重整项目，跟踪研究大型综合能源集团实施的各项重大资产剥离、债务重组活动，有着丰富的债务重组实务操作经验，并积累了企业债务重组方向的丰富素材与指导案例。在全国中文核心期刊发表专业论文多篇，撰写的债务重组方向的评论文章被各大财经媒体广泛转载。
作者同时为法译网（http://www.fayisxy.com/）金牌顾问讲师。法译网是以法学专家、律界精英、实战大咖等组合而成，是为企业及企业家搭建的法律服务技能学习平台。法律职业技能提升线上培训平台，通过“培训+咨询”的模式，打造职场化的课程体系。法译网拥有50余人的研发团队+500余人的教职员工+开班频次500多期+10年专注企业家培训+首家企业家教育上市机构+VIP教学环境，现已在中国9大城市设立分教中心，目前法译网拥有32860名企业家会员资格，在服务学员的同时也在积极为社会做出贡献。