澳门三肖三码免费资料 《债务筹划之企业“自救式”债务重组》连载之二十九

导读:债务危机化解的全套解决方案 第四章 重整计划核心之债权清偿 第二节 2、经营性债权审查标准 (1)一般审查原则 ①债权人申报金额与公司、审计流转金额一致的,债务人以自认的方...

澳门三肖三码免费资料 债务危机化解的全套解决方案
第四章 重整计划核心之债权清偿
第二节
2、经营性债权审查标准
(1)一般审查原则
①债权人申报金额与公司、审计流转金额一致的,债务人以自认的方式认可了申报债权;管理人核查债权人提供的或要求债务人提供合同、发票、入库单、工程量清单、工程审计报告等证据,如可以印证相应债权(不一定形成完整的证据链),管理人确定债权申报金额。
②债权人申报金额与公司、审计流转金额不一致的,管理人查明差异原因,根据债权人、债务人提供的相应证据,对差异部分进行法律审查。对于证据充分的,差额部分管理人予以确认;对于证据不足的,差额部分管理人不予确认。
(2)债权审查中具体问题的处理尺度:
①违约金
对于债权人申报的违约金、利息等,有合同约定的,依据合同约定计算;如合同约定明显过高的,依法根据具体情况进行调整(如按照银行同期贷款利率对违约金进行调整)。
②诉讼时效
管理人对诉讼时效进行核对,如有证据可充分证明,尚未超过诉讼时效的,确认申报债权;如仅有债权人单方主张尚未超过诉讼时效的(如提交未有债务人确认的催款函等),要求公司经办人员出具相关的书面说明,可以印证债权人主张的,确认未超过诉讼时效,确认申报债权;如不能印证的,或无证据可证明诉讼时效为超过的,相应债权不予确认。
3、职工债权审查标准
职工债权,涉及职工工资、社保、赔偿补偿金等,与企业的薪酬制度、考勤情况、社保缴纳情况息息相关,只有公司人力资源部门才能掌握,故而职工债权主要由其按照管理人要求根据实际情况进行统计,管理人对统计结果进行核查;为保护职工利益,根据法律规定,通过职工债权公示的方式,由职工对职工债权进行核查;对于职工提出异议的,由管理人根据双方提供的相应证据进行确定;
管理人对职工债权统计的要求:由管理人事先设计尽可能列举所有职工债权类型的统计表格,要求公司进行统计;对公司提出的欠付职工款项情况,进行法律判断,是否属于职工债权范畴等。
管理人对职工债权的核查主要有以下内容:
(1)职工身份核查
对于公司欠付款项的职工,管理人要求公司提供劳动合同,核查职工身份;如无劳动合同的,需提供工资缴纳证明或社保缴纳证明,核查职工身份。
(2)欠付工资核查
对于公司欠付工资的职工,管理人要求公司提供相应的工资标准、过往工资发放记录、工资表等资料,核查欠付工资是否符合标准、是否真实。
(3)欠付社保核查
对于公司欠付社保的职工,管理人与当地社保部门进行对接,根据社保部门提供的数据进行核查。
(4)欠付工伤赔偿金核查
对于因公司原因导致职工无法享受工伤保险待遇的,由公司依法应支付相应的款项,纳入职工债权;对于上述情况,管理人要求公司出具涉及职工的工伤认定书、伤残等级鉴定书、医疗费用证明等证据,核查工伤是否真实存在;并要求公司提供补偿或赔偿金额计算明细,对相应款项计算是否符合法律规定进行核查;如不能提供的,管理人对接当地社保部门,计算应予以支付的具体金额。
(5)欠付医疗费用核查
对于因公司原因导致职工无法享受医疗保险待遇的,由公司依法应支付相应的款项,纳入职工债权;对于上述情况,管理人要求职工或公司出具相应的医疗费用明细、医疗费用发票、病例等资料,并要求公司提供补偿或赔偿金额计算明细,对相应款项计算是否符合法律规定进行核查;如不能提供的,管理人对接当地社保部门,计算应予以支付的具体金额。
(6)欠付其他补助、赔偿或抚恤等费用核查
根据相应的法律规定由公司支付的其他费用,管理人要求公司或职工提供相应的证据以及计算明细,由管理人进行核查;如不能提供的,由管理人对接当地相关部门,计算应予以支付的具体金额。
(7)为企业垫付的差旅费、报刊费等办公费
由公司或职工提供相应的垫付费用发票、公司内部的垫款报销手续等资料,管理人进行核查。
经过上述程序,管理人完成了对债权人申报债权的审查,应同时编制《债权表》,并妥善保管债权人提交的债权申报资料和管理人在审查债权过程中形成的相关资料,供利害关系人查阅。
管理人对债权审查完成后,应与债权人及时沟通债权的审查进展及结果,如债权人对审查结果无异议,可以在第一次债权人会议召开之前先行书面回函予以签字认可;如债权人对债权审查结果存在异议,并有正当理由和法律依据,管理人应重新复核并要求债务人业务人员、财务人员及会计师事务所予以核对查验,必要时可要求债权人补充提交证据资料,如管理人认为债权人异议成立,应及时更正,并要求债权人书面回函予以签字认可,如管理人认为债权人异议不成立,应明确告知债权人可以向人民法院提起债权确认之诉。
应当注意的是,根据《全国法院民商事审判工作会议纪要》(“《九民纪要》”)第110条规定,债权人向管理人申报债权是提起债权确认之诉的前置程序,同时根据《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国企业破产法〉若干问题的规定(三)》第八条规定,异议人应当在债权人会议核查结束后十五日内向人民法院提起债权确认的诉讼。如当事人之间在破产申请受理前订立有仲裁条款或仲裁协议的,应当向选定的仲裁机构申请确认债权债务关系。
(二)债权人会议核查
债权人会议是由依法申报债权的债权人组成,为表达债权人意志和统一债权人行动的临时权利机构。参加债权人会议的债权人并不当然享有表决权,因为只有经管理人审核确认或人民法院为其行使表决权而临时确定债权额的债权人才享有表决权。
债权人会议行使下列职权:
1、核查债权;
2、申请人民法院更换管理人,审查管理人的费用和报酬;
3、监督管理人;
4、选任和更换债权人委员会成员;
5、决定继续或者停止债务人的营业;
6、通过重整计划;
7、通过和解协议;
8、通过债务人财产的管理方案;
9、通过破产财产的变价方案;
10、通过破产财产的分配方案;
11、人民法院认为应当由债权人会议行使的其他职权。
经过前期管理人审查并与债权人的沟通确认,债务人的全部债权情况已基本确定,管理人应将编制的《债权表》提交第一次债权人会议,以供债权人对债务人的全部债权进行核对审查。
核查债权是《企业破产法》规定的债权人会议第一项重要职权,因为债权人会议存在的目的就是为了维护全体债权人的共同利益,而只有经债权人会议核查、人民法院裁定确认的债权才是真正的破产债权,才能参与对债务人财产的分配。
《企业破产法》并未明确规定债权人会议核查债权的具体方式,实践中,一般管理人需要将编制的《债权表》在第一次债权人会议上予以公示并制作《债权审核报告》,以便每一位债权人能够清晰的了解债务人债务的总体情况、债权申报情况、有特定财产担保债券、职工债权、税款债权、普通债权以及债务人自身债权的审核确认情况等。
债权人会议核查债权的形式意义更重于实质意义,即以全体债权人的默示认可方式核查《债权表》,因为债权人是否享有对债务人的债权,需要根据证据、事实和法律来综合认定,如债权人有异议,且在管理人不予更正的情况下,依然可以在指定期限内通过向人民法院提起债权确认之诉来主张对债务人享有债权;同时虽然其他债权的认定情况实际上也会影响到自身债权的切身利益,但债权人只可能熟悉自己债权的金额、类别、性质等,而即使公示了其他债权人的债权,债权人实质上仍对其他债权人的债权情况并不甚了解。
需要强调的是,债权人不仅可以对自身申报的债权提出异议,另外可以对其他债权人申报并经管理人审查确认的债权提出异议。
(三)人民法院确认
经管理人审查、债权人会议核查后的债权,只有最终经人民法院裁定确认后,才能成为真正的破产债权,相应债权人才能够继续参与后续破产程序。
实践中,管理人应当将债权人会议核查通过的债权或虽核查未予通过但在指定期限内没有异议债权人向人民法院提起债权确认之诉的债权,作为无异议债权,按照《企业破产法》第五十八条第二款的规定,书面提请人民法院裁定确认。
如债权人在指定期限内按照《企业破产法》第五十八条第三款规定向人民法院提起债权确认之诉并经人民法院作出判决确认的债权,无需再由管理人提请人民法院裁定确认。
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作者简介:李东东,国内债务重组领域知名律师。曾先后担任大型国企、政府部门、上市公司及大型综合能源集团法律顾问。实际参与大型国有企业改制重组、产权交易、投资并购、资产重组、债务重组等工作以及上市公司并购重组、公司境外上市、股权激励计划、境外并购、ST上市公司破产重整项目,跟踪研究大型综合能源集团实施的各项重大资产剥离、债务重组活动,有着丰富的债务重组实务操作经验,并积累了企业债务重组方向的丰富素材与指导案例。在全国中文核心期刊发表专业论文多篇,撰写的债务重组方向的评论文章被各大财经媒体广泛转载。
作者同时为法译网(http://www.fayisxy.com/)金牌顾问讲师。法译网是以法学专家、律界精英、实战大咖等组合而成,是为企业及企业家搭建的法律服务技能学习平台。法律职业技能提升线上培训平台,通过“培训+咨询”的模式,打造职场化的课程体系。法译网拥有50余人的研发团队+500余人的教职员工+开班频次500多期+10年专注企业家培训+首家企业家教育上市机构+VIP教学环境,现已在中国9大城市设立分教中心,目前法译网拥有32860名企业家会员资格,在服务学员的同时也在积极为社会做出贡献。
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